Na
última parte (7) trabalharemos com um exemplo prático envolvendo todos os
elementos abordados. Aproveite para fazer o download da planilha de conciliação bancária.
É importante que você leia a introdução de Como fazer uma conciliação bancária
A conciliação dos
lançamentos relacionados à cobrança bancária (boleto ou bloqueto de cobrança)
envolve a identificação (e lançamento) destes créditos em contacorrente juntamente com seus
débitos de tarifas correspondentes. A fim de facilitar essa conciliação,
veremos também algumas características dos principais tipos de cobrança
bancária. E, como não poderia faltar, um exemplo prático.
Algumas informações básicas
Primeiramente, vamos
ver o significado de algumas palavras que estão relacionadas com o nosso
assunto.
Glossário básico:
Bloqueto
Bancário – documento utilizado como instrumento de
pagamento/recebimento na relação comercial entre cedente e sacado. Também
conhecimento como boleto bancário.
Cedente –
contratante do serviço de emissão de bloqueto de cobrança; quem vai receber o
valor referente à venda do produto ou à prestação do serviço.
Sacado
– quem adquire os produtos ou serviços.
Float
– prazo, em dias úteis, que o valor do título pago fica retido no banco antes
de ser creditado na conta do cliente.
Nosso
Número – é o número que identifica o boleto bancário.
Registro
– registro dos dados do bloqueto no sistema do banco.
Liquidação
– pagamento do bloqueto.
Arquivo-remessa –
arquivo eletrônico com dados dos títulos enviados AO banco.
Arquivo-retorno
– arquivo eletrônico com dados dos títulos enviados PELO banco.
Principais Tipos de cobranças
Cobrança
Simples Registrada – são aquelas cujos dados estão
registrados no sistema do banco. A troca destes dados se dá eletronicamente por
meio de arquivos-remessa e arquivos-retorno, de acordo um padrão
específico. Esse tipo de cobrança permite
a adesão de serviços adicionais ao contratante, tais como: alterações nos títulos, protesto, impressão e postagem, entre outros.
Cobrança
Simples sem Registro – são aquelas cujos dados NÃO estão
registrados no sistema do banco. Geralmente, o próprio cliente é quem efetua os
serviços de preenchimento, impressão e postagem dos bloquetos de cobrança. A
troca de dados é realizada, na maioria dos casos, por arquivos-retorno.
Cobrança
Descontada – são as cobranças cujos valores foram antecipados
pelo cedente mediante contrato de Antecipação de Recebíveis onde o cedente
vende os títulos ao Banco que cobra uma taxa de juros pela operação. O crédito
dessas cobranças não transitam pela contacorrente.
Cobrança
Vinculada – cobranças que são objeto de garantia em favor do
Banco lastreando alguma operação de crédito. O crédito dessas cobranças são
feitos em conta vinculada até o limite do vínculo.
Identificação dos CRÉDITOS originados de
bloqueto bancário
Os créditos de cobrança bancária são feitos
da seguinte forma:
-
O crédito em conta é feito, geralmente, pelo valor bruto da venda e acrescido de
juros, quando pago com atraso.
- Na
maioria dos casos os créditos não
são feitos individualmente (o que facilitaria o processo de conciliação).
- Os
dados principais para identificação das cobranças (Nosso Número, Valor do
Título, Cliente, outros) são informados no arquivo-retorno. A maioria dos
Bancos disponibiliza também relatórios online via internet banking.
-
Devido à incidência do float
bancário, o crédito na conta do cedente não é feito na mesma data do pagamento
do boleto – normalmente o prazo é de 2 dias. Saiba que o float é passível de negociação com o seu
banco.
Com o extrato
bancário e o arquivo-retorno em mãos, faça as devidas conferências e registros
– fechamento de movimentação das contas bancárias e as baixas dos títulos em
seu Sistema de contas a receber.
Identificação dos DÉBITOS originados de
bloqueto bancário
A cobrança das
tarifas é feita da seguinte forma:
- Como
nos lançamentos dos créditos, os débitos das tarifas de cobrança bancária são
feitos de forma conjunta e de acordo o tipo de tarifa.
- As
tarifas são debitadas de acordo o seu evento gerador:
No
evento de Liquidação – a tarifa é debitada no dia da liberação do crédito
em conta.
Nos
eventos de Registro, Baixa ou outros serviços – o débito da tarifa é feito
na mesma data do evento (data do registro, data da baixa, data da inclusão do
protesto, etc).
- De
forma geral, as tarifas de serviços de cobrança são fixas e cobradas por
título.
Os principais tipos de tarifas de cobrança
bancária são: serviço de registro e liquidação, emissão e postagem de
bloquetos, protesto de títulos, alteração de dados, baixa de títulos, extratos,
manutenção de títulos vencidos, etc. Ao todo, são mais de trinta (pasmem!)
tipos de tarifas relacionadas à cobrança bancária.
Passo a passo (exemplo prático)
A figura 1 abaixo
representa um extrato fictício do dia 10/09/xx.
Os dados realçados
correspondem (figura 1, acima) aos créditos e débitos de cobranças bancárias. O
primeiro passo é identificar os créditos por meio do arquivo-retorno (figura 2)
e depois conferir as tarifas debitadas.
Suponhamos que o
relatório abaixo (figura 2) foi gerado por meio de arquivo-retorno enviado pelo
Banco.
Detalhe: o total da
coluna “Valor Pago” do arquivo-retorno (figura 2) não bate com o valor das
cobranças creditadas em contacorrente (figura 1). Uma ou mais cobranças podem
não constar no arquivo-retorno, gerando, entretanto, pendência na conciliação
bancária. Nessas situações, entre em contato com o Banco a fim de encontrar a
procedência do crédito.
Vamos à conciliação do
saldo bancário.
Observe que os saldos finais do extrato fornecido pelo banco e o extrato com os lançamentos no Sistema da empresa encontram-se diferentes. Para fazer a conciliação dos saldos, usaremos a mesma planilha que utilizamos na parte 1 (Conciliação bancária – Depósitos eTransferências).
A conta que fazemos
é esta:
Se o resultado
(equação acima) for igual ao saldo final do extrato fornecido pelo banco, então
o saldo está conciliado.
Suponhamos que o crédito
de R$ 77,25 fora identificado em uma data posterior, então, efetua-se o devido
registro no Sistema da empresa e exclui-se o respectivo lançamento da Planilha
de Conciliação de Saldo Bancário (figura 4).
Na próxima parte
estaremos tratando da conciliação das antecipações de recebíveis. Não deixe de
acompanhar.
| Cliqueaqui para fazer o download da planilha deConciliação Bancária |
João N
Fontes de consulta:
| 1 http://www.cobrebem.com/nocoesdecobrancaboleto.html http://www.cobrebem.com/faq/cob.html |
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