16 de set de 2010

O que é Capital de Giro?

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Capital de giro é o valor que a empresa necessita para financiar suas operações, que abrange a compra de materiais (matéria-prima, mercadorias, etc), estoque, produção, estoque de produtos acabados, venda e por fim, recebimento de duplicatas. A essa sequência de atividades operacionais dá-se o nome de ciclo operacional.
As contas patrimoniais que formam (por ordem de liquidez) o capital de giro são: Disponível (caixa, bancos e aplicações financeiras de curtíssimo prazo), Realizável a Curto Prazo (duplicatas a receber) e Estoques. Estas três contas englobam o ativo circulante da empresa.

O capital de giro recebe esse nome devido a sua volatilidade e circulação entre as contas do ativo circulante, por isso que ele é conhecido também como capital circulante. Veja na figura abaixo o ciclo que esses recursos percorrem.

O início do ciclo se dá na conta Caixa, cujos recursos encontram-se em seu maior grau de liquidez. Esses recursos são transformados em estoques de materiais e insumos e, através do processo produtivo, são convertidos em estoque de produtos acabados. Por fim, por meio do processo de venda, esse estoque é convertido em duplicatas a receber (se a prazo) que, após a efetivação do recebimento, retornará a conta Caixa - fechando o ciclo – e começará um novo ciclo. Esse processo ocorre de forma ininterrupta.


João N

Veja também...
Como calcular o capital de giro

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