Esta é parte 5 de 7 a qual apresentaremos uma maneira prática
de como realizar uma conciliação bancária. Nesta postagem mostraremos algumas
dicas para facilitar a conciliação bancária dos cheques.
Na última parte (7) trabalharemos com um exemplo prático
envolvendo todos os elementos abordados. Aproveite para fazer o download da planilha de conciliação bancária (...)
A
conciliação bancária de cheques demanda cuidados particulares. São comuns questionamentos
do tipo: “depósitos em cheques devem ser considerados como disponibilidade de
caixa?”; “se o portador do cheque (credor) de minha emissão não apresentá-lo ao
banco na devida data, como fazer a conciliação do saldo bancário?”. As dicas
práticas desta postagem serão muito apropriadas para resolver estas e outras
questões.
Sobre os cheques de terceiros
Os
cheques recebidos como meios de pagamento de vendas à vista ou mesmo de
duplicatas não devem ser considerados como disponibilidade de caixa,
pois eles apenas figuram como títulos representativos de crédito.
Os
cheques depositados em conta devem ser considerados como disponibilidade de
caixa somente após o prazo de desbloqueio, que é de mais ou menos dois dias.
Como
em todo título de crédito, recomenda-se que os cheques sejam baixados na data
da sua efetiva compensação em conta, inclusive aqueles que foram utilizados em
operações de desconto (antecipação de recebíveis). Porém, por motivo de
praticidade, recomendo a baixa dos cheques no mesmo dia em forem descontados
- data do crédito em conta corrente.
Segue exemplo prático no final desta postagem.
Sobre os cheques de titularidade própria
Você
já conferiu seu extrato bancário e verificou que aquele cheque passado para o
credor tal ainda não foi depositado?
Creio que sim. E então, o que fazer? Efetuar a baixa do cheque no sistema de
contas a pagar na data do “bom para” ou somente quando apresentado ao banco pelo portador?
Este
é um dos principais problemas que está relacionado com a conciliação dos cheques
de titularidade própria, portanto, independentemente se ele já foi compensado em conta ou não, é importante que se realize a sua baixa pela data de vencimento ("bom para").
Vamos aprender na prática.
Fazendo a conciliação na prática
PRIMEIRA SITUAÇÃO
Segue
abaixo extrato (fictício) fornecido pelo banco
No
extrato bancário demonstrado pela figura 1 destacaremos duas transações:
- Depósito em cheque no valor de $1.600,00 – consideraremos apenas 1 dia de bloqueio.
- Operação de Desconto de Cheque cujo valor líquido creditado foi de $2.030,00 – conforme borderô (figura 2) o valor bruto correspondente foi $2.080,00.
Obs. É importante verificar que a data
do extrato (figura 1) é 05/03/xx.
Antes
de entrarmos na parte da conciliação dos saldos, veja abaixo o exemplo de borderô de cheques.
Borderô
é o documento que contém os dados (número do cheque, emitente, valor,
vencimento, etc.) de cada título a ser descontado.
Conforme
veremos na figura 3, o lançamento do crédito deve ser feito pelo valor bruto
($2.080,00) e em seguida deve-se efetuar um lançamento a débito no valor de $ 50
referente ao valor do desconto, que é o valor resultante da aplicação da taxa
de desconto previamente contratada.
A
próxima etapa é realizar a conciliação dos saldos. Acompanhe por meio das
figuras 3 e 4 abaixo.
Comparando
os dois extratos acima (figura 3), o qual um é o extrato emitido pelo banco e o
outro representa os lançamentos efetuados no Sistema da empresa, podemos
constatar que o lançamento a débito no valor de $715,00, referente ao “Pag fornec
C”, só aparece no segundo.
Retornando ao que dissemos sobre cheques de
emissão própria, é importante que a sua baixa seja feita pela sua data de
vencimento, independentemente se ele já foi compensado em conta ou não.
Para
a correta conciliação dos saldos, os valores de $1.600,00 e $715,00 referentes
ao depósito em cheque e a “liquidação” de cheque do titularidade própria, respectivamente, devem ser lançados na Planilha para Conciliação de Saldo
bancário (figura 4).
Como
já mostramos em postagens anteriores, fazemos a seguinte conta para averiguar se
o saldo está mesmo conciliado:
SEGUNDA SITUAÇÃO
Imaginemos o seguinte: no dia 06/03/xx, conferindo o extrato da conta corrente,
observamos que: (1) do depósito de $1.600,00, apenas $1.100,00 foi desbloqueado e um de $500,00 foi devolvido; (2) o cheque de
emissão própria no valor de $715,00 fora apresentado.
Vejamos,
então, como ficou a conciliação dos saldos.
Verificamos
na figura 6 que a devolução do cheque de $500,00 só foi registrada no extrato do
banco. Segue uma dica
prática para conciliação bancária quando ocorrer cheques devolvidos (e
depósitos em cheques).
- Os depósitos em cheques deverão ser lançados na Planilha para Conciliação de Saldo Bancário e nela permanecer até a data do desbloqueio (figura 4);
- Quando houver devolução de cheques, diminuir o valor do(s) cheque(s) do montante correspondente lançado na Planilha para Conciliação de Saldo Bancário (1.600,00 – 500,00 = 1.100).
- Somente “transferir” o saldo remanescente ($1.100,00) da Planilha para Conciliação de Saldo Bancário para o Extrato do Sistema da empresa quando tiver certeza que não mais haverão cheques devolvidos (figura 6).
Ainda
na figura 6, podemos constatar que o cheque de emissão própria de $715,00 fora
apresentado ao banco (“Extrato fornecido pelo banco”). Para que os saldos fossem
conciliados tivemos que excluí-lo da Planilha para Conciliação de Saldo
Bancário.
Na
próxima parte estaremos tratando de tarifas bancárias. Não deixe de acompanhar.
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<< Você está na parte 5 >>
Olá Amigo. Qdo vc ira disponibilizar as partes 6 e 7 ???? Estava precisando muito disso...abcs e parabéns pelo trabalho
ResponderExcluirOi Luiz,
ResponderExcluirNa verdade, já era para estas postagens estarem prontas a muito tempo. Estava sem tempo para preparar os textos. Mas já estou trabalhando nelas (hehe).
Obrigado pela visita ao blog
Oi João
ResponderExcluirMuito bom ensinamento, contábil financeiro. Não desista quase na reta final. Estou esperando a continuidade
Está tudo pronto. As partes que faltavam e a planilha para download.
ExcluirPoxa João, no momento em que precisava, acabou. E até hoje sem publicar o restante. Muito interessante sua maneira de ensinar.
ResponderExcluirArrasada por não ter as partes 6 e 7!! Tem previsão??
ResponderExcluirDesculpa a enrola... a planilha está quase pronta. É que estou meio sem tempo...
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