Esta é a parte 7 de 7 a qual apresentaremos uma maneira prática
de como realizar uma conciliação bancária. Nesta parte trabalharemos com um
exemplo prático envolvendo todos os elementos abordados nas partes anteriores.
Leia a postagem e baixe também a planilha de conciliação bancária (...)
Leia a postagem e baixe também a planilha de conciliação bancária (...)
É importante que você leia a introdução de Como fazer uma conciliação bancária
Estudo de caso
A empresa XYZ é uma
pequena empresa do ramo de peças automotivas. O seu controle financeiro é
realizado por um software básico de gestão financeira. Fulano de Tal é o
funcionário encarregado por todo o controle financeiro da empresa XYZ.
Como o sistema
financeiro da empresa XYZ ainda não tem os módulos de caixa/bancos, contas a
receber e contas a pagar integrados, Fulano de Tal fez a conciliação bancária
do período de 01 a 03/09/xx com a planilha disponível no blog nfinanças.com.
Vejamos o resultado.
A figura 1 mostra o
extrato bancário do dia 01/09/xx.
Com o extrato bancário em mãos, vamos à identificação dos lançamentos:
- Os depósitos de R$ 2300 (em dinheiro) e R$ 1400 (em cheque) foram realizados pela própria empresa XYZ, portanto, estes lançamentos são classificados como transferência entre contas.
Obs.: Na planilha de conciliação bancária foram criados os grupos
“Transferências de” e “Transferências para” simplesmente para categorizar os
lançamentos entre contas internas (ex. depósitos para cobertura de
cheques/outros, transferências eletrônicas entre contas bancária da própria
empresa, etc).
- Não foi possível saber a origem do depósito de R$ 830, então, em nossa planilha de conciliação bancária este crédito será lançado na parte de Lançamentos não conciliados (figura 2).
- O crédito no valor de R$ 1.758, corresponde ao valor bruto das vendas realizadas através de boletos bancários (clique aqui para ver o relatório de títulos recebidos). A identificação deste crédito será feita diretamente no sistema de contas a receber, porém, acompanhado do Arquivo-retorno (clique aqui para visualizar) que é o arquivo eletrônico que contém os dados dos títulos enviados pelo banco. Leia a postagem Conciliação bancária – Boletos Bancários e veja maiores detalhes.
- Quanto ao crédito de R$ 1.241, referente às vendas de cartões, Fulano de Tal fará a devida identificação pelo sistema de contas a receber (clique aqui o relatório de vendas com cartão). Esta conferência pode ser feita também pelo extrato de vendas fornecido pela sua operadora de cartão. Na postagem Conciliação bancária – Vendas com Cartão você encontrará dicas interessantes.
- As tarifas de R$ 4,50 e R$ 17,50 referem-se a despesas com registro e liquidação de boleto bancário, respectivamente. Conforme foi apresentado na postagem Conciliação bancária –Boletos Bancários, essas tarifas são debitadas de acordo o seu evento gerador.
- O débito de R$ 2.600, realizado através de DOC eletrônico, equivale ao pagamento de um título emitido a favor do fornecedor A. Se a empresa XYZ dispusesse de um sistema financeiro integrado, a baixa deste título no módulo Contas a Pagar implicaria automaticamente em um lançamento a débito no módulo Bancos.
- E por fim, os cheques compensados. Após analisar o controle de cheques emitidos pela empresa XYZ, Fulano de tal verificou que além dos quatro cheques compensados no dia 01/09/xx, há mais um cheque no valor de R$ 500,00 que ainda não fora apresentado ao banco pelo fornecedor E. Vamos à prática!
Entendendo a planilha de Conciliação Bancária
A planilha está
dividida em duas partes: Lançamentos
Conciliados (A) – que equivale a todos os lançamentos devidamente
conferidos e identificados; e Lançamentos
NÃO Conciliados (B) – que são aqueles que ainda não foram identificados.
(1) Botão “Lançar” –
ao clicar sobre ele, será aberto um formulário para “alimentar” a planilha;
(2) Saldo Anterior – Lugar onde se deve
lançar o Saldo final (3) que consta na Planilha de Conciliação Bancária
do dia (ou período) anterior. Esse dado é essencial para a conciliação dos
saldos;
(4) Saldo final
extrato bancário – Lugar onde se deve lançar o saldo final que consta no
extrato fornecido pelo banco;
(5) Lançamentos (A +
B) – é a soma do saldo final da subdivisão Lançamentos Conciliados e
Lançamentos NÃO Conciliados. Se o resultado desta soma for igual ao saldo final
do extrato bancário(4), então significa dizer que os saldos estão conciliados.
Observações:
- Conciliação
bancária é uma prestação de contas, portanto, cada lançamento que conste como
conciliado deve estar devidamente acompanhado de seu documento comprobatório.
Os créditos de
vendas com cartão e boletos bancários podem ser lançados pelo valor total na
planilha de conciliação, desde que acompanhados dos respectivos relatórios
validados pelo responsável.
- O cheque compensado, valor de R$ 500 e
datado para 01/09/xx, até esta data não havia sido apresentado ao banco pelo
favorecido (fornecedor E). Fulano de Tal resolveu mesmo assim baixar esse
cheque do sistema de contas a pagar porque entendeu ele que o saldo disponível
em conta para cobrir o referido cheque não pertencia mais a empresa.
(!)Muitos
cheques são devolvidos porque as empresas se esquecem desse detalhe. Elas usam o saldo
que seria para cobrir um cheque que o portador deixou de apresentar na data
certa, para fazer outras coisas.
Para que não
houvesse diferença na conciliação dos saldos, o valor de R$ 500 foi registrado
na parte dos Lançamentos Conciliados (débito) e também na parte dos Lançamentos
não Conciliados (crédito).
Vamos continuar com
a nossa conciliação bancária, só que agora faremos a do dia 02/09/xx conforme
apresentado na figura 3.
- Como já apresentamos na postagem Conciliação Bancária – Antecipação de Recebíveis, as operações de antecipação de créditos devem vir acompanhadas de um borderô de títulos para conferência. Clique aqui para ver o borderô 0001 conforme lançamento na figura 3 acima.
- Sobre o cheque 006 de R$ 500, nota-se que ele já havia sido lançado na planilha de conciliação do dia 01/09/xx (figura 2), mas, como só foi depositado em conta no dia 02/09/xx, basta apenas excluí-lo dos lançamentos não conciliados – conforme está apresentado na figura 4).
Observe que o cheque 009 de R$ 1980,
apresentado em 01/09/xx, fora devolvido por insuficiência de fundos. Na figura
4 mostraremos como proceder.
Passemos, portanto,
à atualização da Planilha de Conciliação Bancária do dia 02/09/xx (figura 4
acima). Observe que os lançamentos que não constam na parte Lançamentos Conciliados
(A) é porque foram inseridos na parte dos Lançamentos NÃO Conciliados.
- Veja que ainda existem alguns lançamentos do dia 01/09/xx que ainda não foram conciliados (R$ 1400 e R$ 830), portanto, devem permanecer inalterados.
- Sobre o cheque 009 de R$ 1980 em lançamentos não conciliados: este cheque da empresa XYZ fora devolvido por insuficiência de fundos, então, o banco efetua um crédito que funciona como um estorno (figura 3). Ele deve permanecer em Lançamentos NÃO Conciliados até que seja reapresentado ao banco.
Para finalizarmos,
imaginemos a seguinte situação: no dia 03/09/xx houve o desbloqueio do depósito
em cheque de R$ 1400, porém, também houve a devolução de um dos cheques
depositados; Fulano de Tal conseguiu identificar a origem de depósito de R$
830; e o cheque de R$ 1980 fora reapresentado. Vamos à prática, então.
E agora, a
conciliação bancária do dia 03/09/xx.
- Quanto ao depósito outrora bloqueado (R$ 1400) e ao depósito não identificado de R$ 830, veja que eles foram apenas transferidos para os Lançamentos Conciliados. Obs.: mesmo que um dos cheques (R$ 250) tenha sido devolvido, realizamos o lançamento a crédito pelo valor integral do depósito (R$ 1400) para depois procedermos ao lançamento do cheque devolvido (R$ 250).
- A reapresentação do cheque de R$ 1980, apenas implica em deletá-lo dos Lançamentos NÃO Conciliados.
Enfim chegamos ao
fim desta série de postagens sobre como fazer uma conciliação bancária. Tentei
ser o mais prático e menos teórico que pude. Espero que estas dicas sejam úteis
para vocês. BAIXE A PLANILHA E PRATIQUE e, principalmente, profissionalize-se
cada vez mais.
Aproveite o espaço
para deixar comentários expondo suas dúvidas, sugestões, críticas e também
apresentado o seu modus operandi. Lembre-se:
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(o que é acompanhar um blog?)
João N
<< Parte 6 - Conciliação Bancária - Tarifas
<< Você está na parte 7 >>
Olá, boa tarde.
ResponderExcluirGostaria de informar que a planilha esta com um pequeno problema. Quando clico no botão lançar, aparece um tela com a seguinte mensagem: Erro em tempo de execução "9": subscrito fora do intervalo.
Agradeceria se corrigissem o problemas, pois estou precisando muito desta planilha.
Desde já, o blog esta de parabéns. Esta sendo muito útil pra mim.
Olá
ExcluirA min também o erro "9", agradecia uma ajuda e parabéns...
Não houve alteração na planilha.
Já fiz os ajustes necessários! Por favor, baixem o arquivo novamente. O problema é que, ao modificar o nome da planilha (ou inserindo nova planilha), dava este erro. Mas, o problema já foi resolvido.
ExcluirObrigado, e desculpa os transtornos.
Olá João,
ExcluirO problema ainda persiste. Apresenta o Seguinte erro. Planilha Conciliação Bancária.xlsm'!btnLançar_Clique'. Talvez ela não esteja disponível nesta pasta de trabalho ou todas as macros estejam desabilitadas
Olá Youry! O excel que você usa precisa estar com as macros habilitadas.
ExcluirQual é a senha do arquivo RAR?
ResponderExcluirOi,
ExcluirA senha está disponível na página Finanças na Prática no facebook. Link de acesso: https://www.facebook.com/pages/Finan%C3%A7as-na-Pr%C3%A1tica/127560550628834
Obrigado pela visita ao nosso blog!
Parabéns, o material está excelente, as explicações são claras e dinâmicas, muito útil até mesmo para quem já tem conhecimento na área.
ResponderExcluirOi Rodrigo, e obrigado pelo comentário.
Excluircomo descompactar essa planilha?
ResponderExcluirAurys, o código para descompactar a planilha está na nossa página no facebook - https://www.facebook.com/pages/Finan%C3%A7as-na-Pr%C3%A1tica/127560550628834
ExcluirJoão, meus parabéns pela fantástica planilha, realmente muito boa mesmo. Aproveitando, queria tirar uma duvida, é possível colocar ou tirar algum item da opção grupo? Se tem, como eu poderia faze-lo?
ResponderExcluirQualquer coisa meu email é anderson.santos001@gmail.com (skype: anderson.santos001@hotmail.com)
Abç e obrigado desde já
Olá João não consegui baixar a planilha, poderia me enviar por e-mail?
ResponderExcluirE-mail:alexsandramagalhaes1@hotmail.com
Bom dia João!
ResponderExcluirAchei super bacana a planilha pela explicação, mas não consegui baixar. Bloqueiam o site de onde faz download.
Por gentileza, poderia enviar por e-mail?
loraine.mariette@gmail.com ?
Obrigada!!!
Olá,
ExcluirPlanilha enviada para o email informado.
Obrigado pela visita,
Joao N
No item 2 que é indicado informando que é o saldo final sublinhado, não seria saldo inicial anterior? Pq conforme o valor acho que deveria ser
ResponderExcluirAlguém poderia me ajudar?
Olá Regilane!
ExcluirVerificando...